Escándalo de custodia de bitcoin por 100 millones de dólares taiwaneses de Jay Chou: ni el rey del pop puede escapar a las trampas fiscales de las criptomonedas

1. Introducción

El 15 de octubre de 2025, la superestrella de la música china Jay Chou publicó dos historias en Instagram dirigiéndose al famoso mago taiwanés Tsai Wei-ze, acusándolo airadamente de estar desaparecido y advirtiendo: “Si no aparecés, estás acabado”. Luego dejó de seguirlo, lo que generó tendencia en las redes. Según informes públicos, hace algunos años Jay Chou confió 100 millones de dólares taiwaneses (aproximadamente 23 millones de yuanes) a este amigo mago para la compra y gestión de bitcoin, pero actualmente el amigo está desaparecido y los activos no se encuentran. Ambos protagonistas de este incidente son de Taiwán, China, y están sujetos a la “Ley Tributaria” de Taiwán. El hecho de que Jay Chou haya delegado la tenencia de bitcoin a su amigo no está relacionado con evasión fiscal, sino que probablemente se deba a que el primero, por la barrera profesional del mundo cripto, confió en el segundo para la gestión de los activos.

La conducta de tenencia delegada involucrada en este caso, es decir, cuando el propietario confía sus activos a un tercero para su gestión, es especialmente común en el ámbito de la inversión en criptoactivos; sin embargo, esta práctica suele acarrear riesgos sistémicos fiscales y regulatorios debido a la complejidad de los sujetos y la diversidad de impuestos involucrados. Este artículo toma como ejemplo el caso de Jay Chou y la delegación de criptoactivos, enfocándose en las políticas fiscales y las últimas novedades sobre cripto en Taiwán, para ofrecer una visión panorámica de la tenencia delegada de criptoactivos en la región y servir de referencia para inversores.

2. Políticas fiscales sobre criptoactivos y novedades en Taiwán

2.1 Resumen del sistema fiscal sobre cripto en Taiwán

Actualmente, el marco fiscal sobre criptoactivos en Taiwán, China, aunque ya está preliminarmente establecido, sigue siendo bastante ambiguo. Por un lado, la naturaleza de los criptoactivos aún no ha sido definida mediante legislación específica: según la Orden No. 1080321164 emitida en 2019 por la “Comisión de Supervisión Financiera” (en adelante “FSC”) y la declaración conjunta de la “FSC” y el “Banco Central” de Taiwán del 30 de diciembre de 2024, Taiwán considera que bitcoin y otras monedas virtuales no son moneda, no tienen curso legal y su valor es inestable, por lo que se clasifican como bienes virtuales altamente especulativos. En cuanto a la clasificación, se distingue entre criptoactivos con características de valores y criptoactivos comunes. Por otro lado, Taiwán carece de regulaciones fiscales específicas para criptoactivos, por lo que se aplican las leyes tributarias existentes. A diferencia de Estados Unidos y Alemania, donde las ganancias cripto tributan como ganancias de capital, en Taiwán tanto personas físicas como jurídicas deben pagar impuesto a la renta por las ganancias de operaciones con criptoactivos, similar al tratamiento en India y Japón, donde las ganancias cripto se consideran ingresos ordinarios sujetos a impuesto a la renta.

2.2 Resumen de la regulación de criptoactivos en Taiwán

La política regulatoria de Taiwán sobre criptoactivos no es estática. En los últimos dos o tres años, con la expansión del mercado cripto y la tendencia regulatoria global, las autoridades taiwanesas han ido alineando sus políticas regulatorias con los estándares internacionales, buscando también la innovación. Desde 2021, la “FSC” y el Ministerio de Finanzas de Taiwán han emitido una serie de directrices, marcando la transición de una “no regulación” a una “regulación limitada”. En 2021, la “FSC” incluyó a las plataformas de monedas virtuales bajo la normativa de prevención de lavado de dinero, exigiendo monitoreo y reporte de transacciones. Aunque esta medida no afecta directamente la fiscalidad, sienta las bases para futuras auditorías fiscales. En 2022, el Ministerio de Finanzas de Taiwán mencionó en su planificación fiscal anual que fortalecería la revisión de operaciones cripto de personas de alto patrimonio, enfocándose en combatir la evasión fiscal. En septiembre de 2023, la “FSC” emitió las “Directrices para la gestión de plataformas y negocios de activos virtuales (VASP)” como referencia para la operación legal de los actores del sector. Estas directrices, basadas en la ley de prevención de lavado de dinero, regulan las actividades comerciales de los VASP.

Durante 2024-2025, la “FSC” y el Ministerio de Finanzas de Taiwán han avanzado sustancialmente en el estudio y la institucionalización de la política fiscal sobre criptomonedas. En 2024, la “FSC” anunció que la “Ley de Servicios de Activos Virtuales” será presentada al “Legislativo” en junio de 2025 para completar el proceso legislativo, actualmente en desarrollo. El 13 de enero de 2025, el Ministerio de Finanzas de Taiwán presentó al “Comité de Finanzas del Legislativo” un informe escrito titulado “Regulaciones sobre la tributación de ingresos por criptomonedas”, que clarifica el marco fiscal de las criptomonedas en Taiwán. En julio, la “Oficina de Asuntos Legales del Legislativo” de Taiwán publicó un informe especial sobre criptomonedas —“Estudio sobre la regulación fiscal de criptomonedas desde la perspectiva legal, política y práctica global”—, señalando que, aunque Taiwán ya ha incluido la tributación de criptomonedas en su marco fiscal, aún carece de una legislación y reglamentación clara, recomendando al Ministerio de Finanzas que elabore un capítulo fiscal específico para activos virtuales o una ley especial.

En resumen, las políticas recientes muestran que la fiscalidad de criptoactivos en Taiwán tiende a la normalización y estandarización tanto a nivel legislativo como en la ejecución de políticas, buscando ofrecer un entorno de mercado más justo y transparente para el desarrollo de la industria cripto local.

3. Análisis de riesgos fiscales y regulatorios de la tenencia delegada de criptoactivos en Taiwán

Volviendo al caso, la disputa entre Jay Chou y su amigo por la tenencia delegada de bitcoin parece un simple conflicto civil por un contrato de mandato, pero revela profundamente las dificultades de reconocimiento y los riesgos de cumplimiento que enfrentan los criptoactivos bajo el marco tributario tradicional. Bajo el sistema fiscal vigente en Taiwán, este tipo de acuerdos puede activar múltiples cargas fiscales, como el impuesto a la renta global y el impuesto a las donaciones, y, debido al principio de tributación sustancial, enfrenta el riesgo de ser auditado por la autoridad fiscal. Con el avance legislativo de la “Ley de Servicios de Activos Virtuales” impulsada por la “FSC”, los requisitos de transparencia en las operaciones cripto aumentarán significativamente, y la tenencia delegada tradicional enfrentará desafíos fiscales sin precedentes. Para analizar en detalle los riesgos fiscales y regulatorios de la tenencia delegada, es necesario partir de la legislación vigente en Taiwán y abordar la identificación de impuestos, el cálculo de montos y cuestiones regulatorias relacionadas.

3.1 Impuestos involucrados y fundamentos legales

3.1.1. Impuesto a la renta global

Según el informe escrito “Regulaciones sobre la tributación de ingresos por criptomonedas” (No. 11304672340), para monedas virtuales sin naturaleza de valores (como bitcoin, ethereum), las ganancias de sus operaciones se clasifican como “ganancias de operaciones de bienes”. Por lo tanto, independientemente de cómo Jay Chou recupere estos fondos, en la etapa de venta de bitcoin y realización de ganancias, se activará el impuesto a la renta, siendo esta la carga fiscal más significativa y segura de toda la operación. Según el artículo 14, inciso 1, categoría 7 de la “Ley del Impuesto a la Renta” de Taiwán, la fórmula de cálculo para la tenencia delegada es: Renta imponible = ingresos totales por venta – costo original de adquisición – gastos necesarios. Para una ganancia cercana a 200 millones, casi seguro se aplicará la tasa máxima del 40%. Importe a pagar = renta imponible × 40%. En cuanto a la responsabilidad fiscal, si el tenedor delegado figura como titular nominal pero el beneficiario real es el mandante, la responsabilidad fiscal podría recaer en el mandante. Sin embargo, si el tenedor delegado dispone de los activos sin autorización, la responsabilidad fiscal puede volverse difusa.

3.1.2. Impuesto a las donaciones

La tenencia delegada puede implicar transferencias de fondos y, en ausencia de pruebas suficientes que demuestren una relación de “inversión por mandato”, la transferencia podría ser considerada por la autoridad fiscal como una “donación gratuita”. Según el artículo 4, inciso 2 de la “Ley de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones” de Taiwán: “Se entiende por donación el acto por el cual el propietario de un bien lo transfiere gratuitamente a otra persona, con el consentimiento de esta última”. Si no se puede presentar un acuerdo de tenencia delegada riguroso, explicaciones de transferencias, etc., la autoridad fiscal puede, según la realidad económica, considerar que el mandante donó los fondos al tenedor delegado y gravar el impuesto a las donaciones. En cuanto al cálculo, según el artículo 19 de la ley: “El impuesto a las donaciones se calcula sobre el monto total donado por el donante en el año, menos las deducciones y exenciones establecidas en los artículos 21 y 22”, aplicando una tasa progresiva del 10% al 20%. Dado que el monto en este caso supera claramente los 50 millones, se aplicará la tasa máxima del 20%. Fórmula: Importe a pagar = (total donado – exención de 2,2 millones – deducciones) × 20%.

3.2 Riesgos fiscales y legales de la tenencia delegada

En los últimos años, Taiwán ha pasado de directrices temporales a legislación específica en materia fiscal sobre criptomonedas. El “Legislativo” ya ha recomendado la elaboración de una ley fiscal especial para resolver las zonas grises actuales, como la compensación de pérdidas y ganancias, la tributación de ganancias no realizadas, el reconocimiento de costos, entre otras disputas. En la práctica, se está promoviendo la transparencia de la información y el control de las fuentes tributarias. Esto se refleja especialmente en la “Ley de Servicios de Activos Virtuales” impulsada por la FSC, cuyo núcleo es establecer un sistema de registro de plataformas y fortalecer los mecanismos de reporte de información, lo que aumentará significativamente la capacidad de la autoridad fiscal para obtener datos de transacciones, implicando una mayor presión de cumplimiento en el futuro. Esto sugiere que los inversores deben seguir de cerca los anuncios de la “FSC” y el Ministerio de Finanzas de Taiwán y ajustar sus estrategias a tiempo. Por ejemplo, si se implementa un sistema de reporte de plataformas, la tenencia delegada podría ser más fácilmente auditada.

Además, la tenencia delegada de criptoactivos en Taiwán implica complejas cuestiones fiscales y regulatorias, que pueden suponer no solo cargas fiscales adicionales para los inversores, sino también la pérdida de activos. Según el artículo 7 de la “Ley de Protección de los Derechos del Contribuyente” de Taiwán, el obligado tributario es quien realmente obtiene la renta, reflejando el principio de tributación sustancial. En una relación de tenencia delegada, aunque los activos estén registrados a nombre del tenedor delegado, si la inversión, los beneficios y el poder de disposición corresponden al mandante, la autoridad fiscal puede considerarlo beneficiario real y exigirle el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En el caso de Jay Chou, si no puede probar la relación de tenencia delegada, la autoridad fiscal podría gravar al tenedor delegado, provocando la pérdida de activos del mandante. Si es necesario recurrir a la tenencia delegada, los inversores deben declarar proactivamente las ganancias cripto según la normativa, conservar registros completos de las transacciones y firmar un acuerdo escrito que defina claramente los derechos, obligaciones y responsabilidades fiscales de ambas partes.

4. Conclusión

El caso de Jay Chou no es un hecho aislado, sino un espejo que refleja los riesgos de la tenencia delegada de criptoactivos, revelando los riesgos sistémicos de esta práctica bajo el marco legal y fiscal de Taiwán. El mundo de los criptoactivos valora la descentralización y el anonimato, pero la responsabilidad centralizada del cumplimiento fiscal recae siempre en cada inversor. Ante el riesgo, una superestrella y un inversor cripto común no son diferentes; cómo controlar los riesgos fiscales y legales potenciales es un tema que merece atención a largo plazo.